¿Qué firmas contables fueron castigadas por violar las regulaciones en 2016?
Tres empresas fueron multadas por operaciones ilegales realizadas por contadores públicos certificados
Es posible que las empresas de contabilidad hayan sido castigadas por sus propias irregularidades, pero es más probable que se deba a la mala conducta de contadores públicos certificados. contadores públicos. Y fue "afectado". El 26 de enero de 2016, el Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados (en adelante, "CPA") anunció el estado de procesamiento y inspección de calidad de las prácticas de las firmas contables calificadas para negocios de valores y futuros en 2015. Sobre la base de los problemas descubiertos durante la inspección y los resultados de la argumentación de los expertos, el Comité Disciplinario de la CICPA sancionó a dos contadores públicos de la empresa de contabilidad Ruihua y a dos contadores públicos de la empresa de contabilidad Shandong Hexin (en adelante, la "empresa Hexin"). Se emitirán avisos de rectificación a las dos firmas donde laboran los contadores públicos autorizados sancionados, obligándoles a realizar rectificaciones y presentar informes de rectificación dentro de un plazo. Al mismo tiempo, se emitirán propuestas de mejora a las otras seis firmas.
Se informa que los contadores públicos de Ruihua, Zhang Dazhi y Li Xueying, encontraron los siguientes problemas durante el proyecto de auditoría de los estados financieros de 2014 de una empresa que cotiza en bolsa: transacciones importantes e ingresos no operativos que excedieron las actividades operativas normales de la unidad auditada no estaban implementados los procedimientos de auditoría implementados en áreas importantes como, deterioro de activos fijos y pruebas de deterioro de inventario, y no se obtuvo evidencia de auditoría suficiente y adecuada. El Comité Disciplinario del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados impuso a Zhang Dazhi y Li Xueying la pena de notificación de críticas basadas en las "Medidas para castigar a los miembros del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados por infracciones en la práctica".
Cuando Liu Shoutang y Zhang Zhongfeng, contadores públicos certificados de Hexin Securities Co., Ltd., estaban ejecutando el proyecto de auditoría de los estados financieros de 2014 de una empresa que cotiza en bolsa, se encontraron con los siguientes problemas: procedimientos de auditoría como el inventario supervisión, equidad de las transacciones con partes relacionadas y otras cuentas por pagar. Al mismo tiempo, no prestó atención a cuestiones importantes que afectan el reconocimiento de los ingresos por ventas de la unidad auditada ni implementó los procedimientos de auditoría correspondientes, y no obtuvo evidencia de auditoría suficiente y apropiada. . El Comité Disciplinario del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados impuso a Liu Shoutang y Zhang Zhongfeng la pena de notificación de críticas basadas en las "Medidas para castigar a los miembros del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados por violaciones de prácticas".
El 26 de mayo de 2016, el Departamento de Finanzas de Gansu y el Instituto Provincial de Contadores Públicos Certificados de Gansu emitieron una advertencia y una sanción administrativa a la firma de contabilidad Longnan Jingwei (en adelante, "Longnan Jingwei"). Según la investigación de Longnan Jingwei realizada por la agencia reguladora mencionada anteriormente, los informes de auditoría anuales Longjing Huishenzi [2014] No. 31 y No. 33 emitidos por la empresa no proporcionaron libros de contabilidad, comprobantes contables y otra información de auditoría relevantes para el año de auditoría. en la unidad auditada, cuando se debía emitir un informe de auditoría con abstención de opinión, se emitió un informe de auditoría inobjetable y el tipo de opinión de auditoría emitida fue inapropiada. Los informes de auditoría anuales Longjing Huishenzi [2014] No. 12, No. 53 y No. 64 emitidos por Longnan Jingwei solo obtuvieron los estados contables de las unidades auditadas, no realizaron procedimientos de auditoría sustantivos sobre los elementos del estado y no obtuvieron auditoría. En este caso se emitió un informe de auditoría sin reservas.
De hecho, el castigo de Longnan Jingwei tuvo mucho que ver con el contador certificado de la empresa, Zhang Fudude. Zhang Fudou fue responsable y firmó varios informes de auditoría investigados por el Departamento de Finanzas de Gansu y la Asociación Provincial de Propiedad Intelectual de Gansu. En consecuencia, la Asociación Provincial de Contadores Públicos Certificados de Gansu declaró que las acciones de Longnan Jingwei y su contador registrado Zhang Fudou violaron el artículo 21 de la Ley de Contadores Públicos Certificados, que establece que "los contadores públicos deben emitir informes de acuerdo con los procedimientos de trabajo determinados por profesionales". normas y reglas al realizar servicios de auditoría." Y el artículo 56 de las "Medidas provisionales para la aprobación y supervisión de empresas de contabilidad" "Las empresas de contabilidad y los contadores públicos autorizados deben, de conformidad con los requisitos de las normas y reglas profesionales, después de implementar la auditoría necesaria Se emitirán dictámenes de auditoría y se emitirá un informe de auditoría basado en evidencia de auditoría verificada, sin realizar los procedimientos de auditoría necesarios ni obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada”. Por lo tanto, el Departamento de Finanzas de la provincia de Gansu consideró que Longnan Jingwei y su firmante Zhang Fudou eran responsables de la auditoría e impuso una sanción administrativa de advertencia.
Diez empresas fueron castigadas por no desempeñar sus funciones con diligencia
Después de revisar casos anteriores de empresas de contabilidad que fueron castigadas, no es difícil descubrir que las propias empresas fueron castigadas por no cumplir con sus obligaciones. realizar sus funciones con diligencia durante el proceso de auditoría. La razón principal sigue siendo la misma este año. El 26 de febrero de 2016, la Comisión Reguladora de Valores de China informó de un caso de violaciones de leyes y regulaciones por parte de intermediarios. Según la investigación de la Comisión Reguladora de Valores de China, Reanda Accounting Firm (en lo sucesivo, "Reanda") realizó una inversión en Beijing Saidi Media Investment Co., Ltd. (ahora denominada Nanhua Biopharmaceutical Co., Ltd., en lo sucesivo denominada como "Saidi Media") en 2012 No ejercer la debida diligencia en la auditoría de los estados financieros anuales.
Los principales problemas de Lianda son los siguientes: Después de enterarse de que el derecho a colocar revistas en los trenes de alta velocidad de CCID Media pasó de un método de embarque gratuito a un método de licitación nacional unificada, y que CCID Media decidió retirarse de participar en el la licitación por los derechos de colocación en la fecha de aprobación del informe financiero no consideró el impacto de los asuntos anteriores en el patrimonio neto al final de 2012, no realizó provisiones por deterioro del fondo de comercio ni ajustó el informe anual de 2012; no realizó las auditorías necesarias cuando el informe de consultoría de evaluación emitido por la agencia de evaluación fue insuficiente para lograr el propósito de los procedimientos de auditoría y no hizo un uso adecuado del trabajo de expertos.
En octubre de 2013, CCID Media redujo retroactivamente sus activos a finales de 2012 en 152 millones de yuanes debido a los asuntos mencionados anteriormente, lo que resultó en una reducción del beneficio neto a una pérdida de 151 millones de yuanes. . De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley de Valores, la Comisión Reguladora de Valores de China decidió confiscar los ingresos comerciales de Reanda por valor de 350.000 yuanes e imponer una multa equivalente a 1 vez los ingresos ilegales. Los contadores públicos certificados firmantes Wang Yinghua y Lei Botao fueron advertidos y multados con 50.000 yuanes; yuanes cada uno.
El 17 de marzo de 2016, el Departamento de Finanzas de la provincia de Sichuan impuso sanciones a la firma contable Sichuan Gongming, la firma contable Sichuan Boao, la firma contable Sichuan Jianye, la firma contable Beijing Hongri, sucursal Yingjing, seis firmas contables, Sichuan Huayingshan Accounting Firm y Sichuan Zhongyi Accounting Firm, impusieron sanciones. Los resultados de la investigación del Departamento de Finanzas de la provincia de Sichuan sobre las seis firmas de contabilidad antes mencionadas mostraron que estas seis firmas de contabilidad fueron castigadas por tres razones: en primer lugar, la firma de contabilidad Sichuan Gongming fue castigada por emitir un informe de auditoría sin preparar documentos de trabajo de auditoría. , la empresa de contabilidad Sichuan Boao fue castigada por recopilar únicamente información básica de la unidad auditada y no implementar procedimientos de prueba sustanciales; en tercer lugar, las cuatro empresas de contabilidad restantes fueron castigadas por no realizar los procedimientos de auditoría necesarios y no obtener información suficiente; sin evidencia de auditoría adecuada.
El 21 de junio de 2016, la Conferencia de Castigo Autorregulador de Instrumentos de Financiamiento de Deuda de Empresas No Financieras de Inversores Institucionales del Mercado Financiero (en adelante, la “Conferencia de Castigo Autorregulador”) decidió después revisión para darle a Ruihua una reprimenda pública. Se le ordenó hacer correcciones de manera oportuna y su negocio relevante fue suspendido por un año.
La razón por la que Ruihua fue castigado esta vez fue que la Asociación Nacional de Distribuidores del Mercado Financiero tenía como objetivo a Greenland Holding Group Co., Ltd. (en lo sucesivo, "Greenland Group") y Shanghai Yunfeng (Group) Co. , Ltd. (en adelante, "Yunfeng Group"). Durante la investigación autorreguladora de presuntas violaciones de divulgación de información y otros asuntos, se pidió a Ruihua que proporcionara sus documentos de trabajo relevantes sobre Yunfeng Group en la auditoría del informe anual de Greenland Group. Sin embargo, Ruihua no proporcionó la investigación de manera oportuna de acuerdo con los requisitos pertinentes de la asociación. Materiales necesarios para el trabajo y el incumplimiento de las obligaciones de los miembros. Después de la deliberación y determinación en la reunión disciplinaria de autorregulación, el comportamiento antes mencionado de Ruihua violó las "Reglas del Servicio de Intermediación para Instrumentos de Financiamiento de Deuda de Empresas No Financieras en el Mercado de Bonos Interbancarios", los "Procedimientos de Trabajo de Investigación In Situ para Instrumentos de Financiamiento de Deuda de Empresas No Financieras en el Mercado Interbancario de Bonos" y otras normas de autorregulación pertinentes, por lo que se castiga.
En julio, la tormenta de empresas contables castigadas parece intensificarse. En tan sólo un mes, muchas empresas de contabilidad han sido multadas por no cumplir con sus obligaciones con diligencia.
El 22 de julio de 2016, la Comisión Reguladora de Valores de China informó de dos casos de intermediarios que no cumplieron con sus obligaciones con diligencia. Entre ellos, Lixin Accounting Firm (en adelante, "Lixin") no cumplió con sus deberes diligentemente al auditar el informe anual de 2013 de Great Wisdom, no realizó los procedimientos de auditoría necesarios y no obtuvo evidencia de auditoría suficiente y apropiada. Dado que el comportamiento antes mencionado de Lixin violaba las disposiciones pertinentes de la Ley de Valores, la Comisión Reguladora de Valores de China decidió ordenar a Lixin que corrigiera el comportamiento ilegal, confiscara sus ingresos comerciales de 700.000 yuanes e impusiera una multa de 2,1 millones de yuanes.
El 29 de julio de 2016, la Comisión Reguladora de Valores de China impuso sanciones administrativas a Beijing Xinghua Accounting Firm (en adelante, "Xinghua"), la institución de auditoría involucrada en el caso Xintai Electric.
La Comisión Reguladora de Valores de China declaró que Xinghua, como institución de auditoría, no cumplió con la "Auditoría del Contador Público Certificado Chino" al auditar los estados financieros de Xintai Electric durante su oferta pública inicial y su cotización en el GEM y los estados financieros de Xintai. Electric en 2013 y 2014. Los "Estándares" y los "Estándares básicos para las empresas de aseguramiento de los contadores públicos certificados chinos" exigían que no se prestara atención a la gran cantidad de cancelaciones importantes y anormales con letras rojas en las cuentas detalladas de las cuentas por cobrar. cuentas por pagar, pagos anticipados y otras cuentas en los estados financieros de Xintai Electric. No implementó procedimientos de reemplazo para las cartas de confirmación de algunos clientes en cuentas por cobrar, cuentas prepagas y otras cuentas que no respondieron, y no prestó atención a situaciones anormales en las cuentas bancarias. , y no logró descubrir los préstamos externos de Xintai Electric de 2011 a 2014. , fraude financiero que utiliza fondos propios o documentos bancarios falsificados para fabricar el cobro de cuentas por cobrar y así ajustar el saldo de la cuenta correspondiente. Como auditor de los estados financieros de Xintai Electric para el período contable mencionado anteriormente, Xinghua no cumplió con sus obligaciones con diligencia y emitió registros falsos en los informes de auditoría de los estados financieros pertinentes. El comportamiento antes mencionado de Xinghua violó las disposiciones pertinentes de la Ley de Valores. Por lo tanto, la Comisión Reguladora de Valores de China decidió ordenar a Xinghua que hiciera correcciones, confiscara los ingresos comerciales de 3,2244 millones de yuanes e impusiera una multa de 9,6732 millones de yuanes.
Dos firmas fueron sancionadas por operaciones ilegales
Las firmas de contabilidad a menudo son castigadas por otro motivo, es decir, operaciones ilegales y hacerse pasar por contadores públicos autorizados. El 19 de enero de 2016, el Instituto de Contadores Públicos Certificados de Shanghai (en adelante, el "Instituto de Contadores Públicos Certificados de Shanghai") presentó una demanda contra Shanghai Rongshen Accounting Firm Co., Ltd. y Beijing Zhongruicheng Accounting Firm Shanghai Branch (en adelante denominadas "Zhongruicheng Shanghai") respectivamente") para imponer sanciones a la industria.
Se informa que Shanghai Rongshen Accounting Firm Co., Ltd. encargó la impresión en marzo de 2015 para ayudar a los contadores públicos certificados que no completaron los cursos de capacitación anuales de 2014 pero no pueden venir a recuperarlos. para completar la capacitación y pasar la inspección anual, la compañía modificó las tarjetas de estudiante de CPA Su y otras tres personas (cambió las fotos de las tres tarjetas de estudiantes por fotos de los auditores asistentes que eran sustitutos) y organizó un asistente. auditores de la empresa a participar en la capacitación. La propia CPA no tenía conocimiento del comportamiento antes mencionado.
El Coordinador de Inversiones de Shanghai revisó los materiales presentados por la sucursal de Zhongruicheng en Shanghai: "Formulario de información básica para el examen de calificación de contador público certificado en 2015" (en adelante, "Apéndice 3"), "Examen de calificación de contador público certificado en 2015" ""Tabla resumida de información básica sobre la inspección de calificación" (en adelante, "Apéndice 4") llenó todo el contenido del número de informe de auditoría de la CPA, verificó el informe de auditoría y los papeles de trabajo del número de documento correspondiente archivados por el firma, y descubrió que el "Apéndice 3" " y el "Apéndice 4" completados en los registros numéricos del informe de auditoría firmados por Li y otros tres contadores públicos certificados no concuerdan con el archivo. Los firmantes de este lote de informes de auditoría son todos los demás contadores públicos certificados. contadores de la firma.