¿Impuestos diferenciales? ¿Factura completa? ¿Facturación diferenciada? El viejo contador te ayudará a entender en segundos.
¿Cómo entender la tributación diferencial? La declaración oficial es la siguiente:
El entendimiento simple es: supongamos que abrió una empresa A y ganó 6,5438 millones de yuanes, de los cuales 800.000 yuanes se pagaron a un tercero. Si el negocio está dentro del alcance permitido por la ley tributaria, se le permite deducir 800.000 yuanes de los ingresos de 6.543.800 yuanes y solo pagar impuestos sobre los 200.000 yuanes restantes.
¿Qué comerciantes pueden elegir la tributación diferencial? Hay 24 situaciones en un * * *. Según las diferentes formas de emisión de factura, estas 24 situaciones se pueden dividir en dos categorías:
Factura completa con impuesto diferencial:
Factura con impuesto diferencial:
Facturación diferencial y facturación completa
Para distinguir entre estas dos cosas, primero debemos comenzar con el principio de la cadena de deducción del impuesto al valor agregado:
La empresa A transfirió un lote por valor de 2 millones Los bienes se vendieron a la empresa B por 3 millones de RMB y la empresa B los vendió a la empresa C por 3 millones de RMB. Si necesita pagar el impuesto al valor agregado, la empresa A paga impuestos a una tasa de 2 millones de yuanes. Se puede deducir el impuesto soportado correspondiente incluido en los 2 millones de yuanes obtenidos por la empresa B de la empresa A, y solo 6,5438+0 millones de yuanes. se requiere un impuesto;
Si la empresa C vende otros 4 millones de yuanes de bienes, puede deducir 3 millones de yuanes del impuesto soportado y solo necesita pagar los 10.000 yuanes restantes del impuesto al valor agregado, que es el impuesto al valor agregado pagado en el paso anterior. Puede usarse como deducción en el siguiente paso.
El impuesto de diferencia se puede facturar en su totalidad porque el vendedor no ha obtenido antes una factura especial con IVA y no puede deducirlo, por lo que se cobra el impuesto de diferencia. Sin embargo, para no aumentar la carga fiscal de la empresa en pasos posteriores, la parte deducida se considera impuesto pagado y se permite la facturación completa.
La facturación por diferencias es mucho más fácil de entender, porque la parte deducida no paga IVA. Por supuesto, no se puede deducir toda la factura, solo se factura la diferencia.
Factura completa
Pongamos un ejemplo de servicios de construcción para ilustrar:
La empresa A subcontrató un proyecto de construcción en junio 65438+octubre A la empresa B, la El costo es de 3 millones de yuanes. La empresa B subcontrató 6,5438 millones de RMB a la empresa C y obtuvo la factura ordinaria correspondiente después de pagar la tarifa del proyecto. La empresa B es un contribuyente general y adopta un cálculo de impuestos simplificado.
Impuesto a pagar de la empresa B este mes = (300-100)÷(1+3%)×3% = 58.300 yuanes.
La empresa B recibió 3 millones de yuanes de la empresa A y emitió una factura especial de impuesto al valor agregado con un monto de impuesto nominal de 300÷(1+3%)×3% = 87,400 yuanes.
Facturación diferencial
Pongamos un ejemplo de servicios de viajes para ilustrar:
La empresa B es una empresa de servicios de viajes. En junio de 2006, se hizo cargo del negocio de servicios turísticos de la Compañía A y obtuvo una ganancia de 3 millones de yuanes. Entre ellos, 600.000 yuanes en servicios turísticos de lugares escénicos fueron subcontratados a la Compañía C.
Los gastos de alojamiento, transporte, billetes y seguros incurridos durante el viaje fueron 6,5438+5 millones de yuanes y 6,5438+0,5 millones de yuanes respectivamente, todos los cuales se obtuvieron con facturas ordinarias del impuesto al valor agregado. La empresa B es un contribuyente general.
Impuesto a pagar de la empresa B este mes = (300-60-15-5-10-10)÷(1+6%)×6% = 113.200 yuanes.
La empresa B recibió 3 millones de yuanes de la empresa A y emitió una factura especial de impuesto al valor agregado. El monto nominal del impuesto = (300-60-15-5-10-10)÷(1+6%. )×6% = 65438+.
Ya sea facturación diferencial o facturación completa, lo correspondiente es la tributación diferencial. El punto clave para comprender la facturación es comprender el principio de deducción del impuesto al valor agregado: el impuesto al valor agregado pagado en el anterior. El enlace debe pagarse en el siguiente paso. La deducción del enlace, la parte que no ha pagado el IVA no se puede deducir, por lo que, por supuesto, no se puede realizar la factura completa.